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(内控制度)第三章 财务管理内控制度

【来源: | 发布日期:2017-09-21 】

一、财务科管理职能及工作范围

1、财务科是医院各项经济活动的管理部门,医院的一切财务收支、核算工作必须纳入财务科统一管理。其他任何部门、科室不得设立账外账、"小金库"。
2.负责医院财务会计核算工作。按照《会计法》、《医院会计制度》、《医院财务制度》及相关财务规章制度,设置会计科目,建立帐薄,进行现金收付、银行结算、审核、记账,及时处理各种经济业务,编制报表等。
3、负责全院科室的经济核算和效绩工资分配核算工作。严格按《东北师范大学医院效绩工资核算方案》分配效绩工资。
4、每月定期上报各种财务数据、科室核算分析数据。如医院收支同期对比、科室总收入、药品比例、一次性比例、医保占科室总收入比例等。
5、负责医院的基本建设会计核算和财务管理工作。
6、固定资产及对外投资的财务管理工作。
7、医疗机构财务预算、决算的编报工作;协调、编报政府招标采购预算工作。
8、负责医疗保险的核算、结算工作。
9、负责医院各项税款的申报缴纳工作。严格按照税法的规定,准确计算、及时足额上缴各种税款。
11、负责全院职工的工资核算和发放工作。
12、负责全院职工的医保基数核定及上缴医保费用工作。每月根据人员变动情况及时变更基数。
13、对全院有经济活动的科室,有检查、监督、指导的权利、义务。
14、定期进行财务分析。定期、不定期地组织财务人员到下属科室进行财务检查,发现问题及时解决。
15、负责制定医院各种财务规章制度和内部控制制度。
16、其他财务管理工作。 

二、财务科工作制度

1、正确贯彻执行各项财经政策,加强财务监督,严格财经纪律。财会人员要以身作则,奉公守法,同一切贪污盗窃、违法乱纪行为作斗争。
2、严格执行物价政策,合理组织收入,严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回,凡是预算外的、无计划的应从严掌握。对于临时必须的开支,应按审批程序办理必须的手续。
3、正确及时编制年度和季度的财务计划(预算),保证临床和科研经费的需要。办理会计业务,按照规定的格式和期限报送会计季报和年报(决算)。
4、加强医院经济管理,定期进行经济活动分析,做好经济核算管理工作。
5、凡本院对外采购开支等一切会计事项,均应取得合法的原始凭证(如发票、账单、收据等)。原始凭证由经手人、验收人、主管负责人、主管院长和院长签字后,方能据以报销,一切白条不能作为正式凭据。出差或因公借款须经主管部门批准,任务完成后及时办理结账报销手续。
6、会计人员要及时清理债权和债务,防止拖欠,减少呆账。
7、财务部门应与有关科室配合,定期对房屋、设备、家具、药品、器械等财产物资进行经常检查监督,及时清查库存,防止浪费和积压。
8、加强现金管理。现金日结、日收、日送银行。库存现金不得超过银行规定限额。出纳和收费员不得以长补短,如有差错,由经手人详细登记,及时查找原因报院领导批示后处理。
9、原始凭证、账本、工资清册、账务决算等资料以及会计人员交接手续,均按财政部门的规定办理。
10、财务人员工作变动时,必须与经济往来有联系的部门进行账面核对,由领导派专人进行监交查点,交清后方可离开工作岗位。
11、财务人员既要有分工又要有合作,按岗位责任制的要求做好本岗位工作,同时共同协作配合做好医院财务工作。 

三、会计纪律

会计纪律是指国家会计制度所规定的,在会计工作中必须遵守的纪律。
1、一切会计数字都必须真实可靠,不准弄虚作假,隐瞒事实真相。
2、一切原始凭证必须认真审核,并由审核人员签字盖章,发现错误,按规定查明原因进行更正,并不得任意涂改、撕毁、抽换或伪造凭证。
3、记账凭证必须写明日期、编号、摘要、金额及附件张数,有关内容必须与原始凭证完全相符,必须有制单、复核及会计主管人员签章。有关现金收付事项必须有“收讫”、“付讫”戳记和出纳人员盖章。
4、填制记账凭证,必须有合法的原始凭证为依据,一切会计账簿的记载,必须有合法的凭证为依据。各种明细账簿,必须随时逐笔登记。不准将多日的不同经济事项一次汇总记账。
5、一切会计账簿,必须按照会计制度规定设置,不准设置账外账。除另有规定的以外,一律不准以单、表代账。
6、登记会计账簿,必须严格遵守记账规则。记账试行电算化管理。月、季、年结账手续必须及时处理。
7、一切会计账簿记录,必须定期核对,保证账账、账物相符。发现错误,必须按规定及时更正,不得任意涂改、撕毁、抽换或伪造假账。
8、会计报表必须根据账簿记载编制,账表数字必须一致,编出后必须经过审核,并由制单、复核和会计人员、主管领导盖章,并加盖公章,才能上报。
9、一切会计档案,包括原始凭证、记账凭证、账簿、报表,都必须妥善保管,定期装订成册,写明起止日期、编号,并由经手人盖章。无论是否到保管期限,非经批准不得销毁。在办理移交时,应列入移交清册,并严守保密制度。
10、会计人员和现金出纳的工作必须分清,不得由一人兼办,会计人员调动工作时,必须将账目交接清楚,并附有交接清单,注明监交人。交接不清的不得离岗。

四、会计人员职业道德规范

1、爱岗敬业
即会计人员应热爱本职工作,努力钻研业务,使自己的知识技能适应所从事的工作需求。
2、熟悉法规
即会计人员应当熟悉财经法律、法规和国家统一会计制度,并结合会计工作进行广泛宣传。
3、依法办事
即会计人员应当按照会计法律、法规、规章规定的程序和要求进行会计工作,保证会计信息合法、真实、准确、及时、完整。
4、客观公正
即会计人员办理会计事务应当实事求是,客观公正。
5、搞好服务
即会计人员应当熟悉本单位的业务情况,运用掌握的会计信息和会计方法,为改善单位内部管理,提高经济效益服务。
6、保守秘密
即会计人员应当保守本单位的商业秘密,除法律规定和本单位领导人同意外,不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。
五、原始凭证审核制度

对原始凭证进行审核,是确保会计资料质量的重要措施,是会计人员的重要职责。该项工作具有很强的技术性、政策性。财务科原始凭证审核工作规定如下:
1、原始凭证必须具备以下内容:
(1)票据名称
(2)填制日期
(3)接受凭据单位的名称
(4)经济业务的内容、数量、单价、金额
(5)出票单位的财务专用公章及收款人签字
2、外来凭证的特殊审核要求
(1)外来发票必须盖有填制单位的财务公章,有税务机关或财政机关的票据监制章,而且必须是有效期内的票据。
(2)无票据监制章的必须是国家批准使用的专用票据(如火车票、飞机票、出租车票、运费、邮费等)。
3、大小写相符。凡填有大写和小写金额的原始凭证,大写小写金额必须相符。
4、购买实物的原始凭证必须有验收证明。
5、支付款项的原始凭证必须有收款单位和收款人的证明。
6、用途明确。一式几联的原始凭证,只能以一联作为报销凭证。
7、双面复写。一式几联的原始凭证,必须用双面复写纸套写(发票和收据本身具备复写功能的除外)。
8、批准文件。经上级或院内批准的经济业务,应当将批准文件复印件作为附件,如签有协议、合同的应附复印件。
9、职工借款凭据,必须附在记账凭证之后。收回借款时,以还借款联入账。
10、票据必须连续编号。作废时必须盖作废戳记,连同存根保存,不得撕毁。
11、从外单位取得的原始凭证如有遗失,应当取得原开出单位的复印件并盖有财务章,由院长、主管院长、财务科长批准后,代做原始凭证。
12、原始凭证所记载的内容有误,由出具单位重开或更正,在更正处加盖出具单位印章。
13、原始凭证金额出现错误的,不得更正,只能重开,开具单位对于填制有错误的原始凭证负有更正或重开的法律义务,不得拒绝。

六、财务科安全管理制度

财务科为医院财务重地,为保证医院人员、资金、财产安全,特制定安全管理制度。
1、四防安全
科长负责全科的四防安全,各办公室内设四防安全负责人。下班后检查关闭水、电、门、窗、保险柜,逐级落实四防安全责任。
2、资金和人员安全
存取现金至少由2人同行,超5万元以上由车库配车,大额存款保安跟随。每日收款收入必须当日送存开户行。科内保存现金额度不能超库存,科室严禁保存个人财物。发放、领取大额现金必须由院里派专人负责安全工作。
3、数据安全
为保证数据、人员安全,财务科人员如有加班,必须至少同时两人参加。
严禁外来人员使用财务科微机,读取外来磁盘数据之前须经专人查杀病毒。严禁在科室微机上拷贝并使用游戏软件。
各项数据资料必须每周备份一次,要在不同微机和移动硬盘上进行双备份。
4、财产安全
根据科室固定资产卡片,对每项固定资产设置责任人,定期检查使用保养情况。保守财务秘密,对外不谈论医院财务信息。
5、仓库内保存近3年会计档案。进仓库接触凭单、档案资料必须同时有两名人员在场。原件一律不外借。
七、会计档案管理制度

根据《会计法》第二十三条规定:会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料应当按照国家有关规定建立档案,妥善保管。会计档案的保管期限和销毁办法,由国务院财政部门会同有关部门制定。我科制定归档制度如下:
1、会计档案由主管会计负责,在有关人员配合下进行归档登记造册。会计档案要专柜放置,按编号顺序排列整齐,做到专人负责管理。电子资料录入档案馆南大之星系统。
2、归档
(1)会计凭证作为我院的主要经济档案和历史资料,必须在报告期结束后将全部会计档案装订成册,妥善保管。
(2)会计档案应分类、编号、装订和分档排列,以便随时抽查得用。
(3)集中保管的会计资料包括:会计凭证、帐簿、各种会计报表、工资清册、银行对账单等。
3、档案借阅
(1)借阅会计档案者,必须经过主管人员同意方可借阅。
(2)借阅者应该填写借阅单,写清借阅时间、归还时间、借阅者姓名、所属部门、用途及借阅者本人签章。
(3)借阅者归还档案后,由收档人按规定的手续签收。
(4)符合条件规定者,均可借阅会计档案。
(5)借阅档案应妥善保管,严禁乱划、乱撕原始凭证,严禁偷换凭证,如发现缺页,由借阅人承担全部责任。
(6)原始凭证、会计资料不得外借,其它单位如因特殊原因需要使用时,经院级领导及财务科长批准后,可以复印。向外单位提供复印件时,应当在专设登记簿中登记,并由提供人员及收取人员共同签字或盖章。
4、销毁
(1)会计档案保管达到规定的年限需要销毁时,必须由主管会计填报会计档案销毁单,一式三份。
(2)会计档案销毁前必须由财务科长审阅同意,之后同保卫干部一起,共同进行销毁工作。
(3)会计档案的销毁需要有健全的手续,必须经过上级主管部门、财政局和院长审批后,方可销毁。
(4)销毁会计档案必须进行记录,写明时间、地点和参加人员。
八、财务科印章管理规定

1、财务科印章由不同人员专门保管,每晚必须存放在保险柜内。保管人临时有事须由科长授权他人代管。
2、除正常支票盖章业务外,其它用印事项一律进行登记。
3、使用个人名章时,必须经本人同意。
4、未经医院审批同意,对外不办理各项证明。确因联系业务必须办理证明等手续的,须经主管领导批准,登记后方可用印盖章。
5、需带印章外出办理业务的,必须由科室两名人员共同保管印章,严防意外发生。
6、凡私盖公章或利用公章舞弊者,一经发现给予严厉惩处。
九、会计电算化操作管理制度

1、明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限,对操作密码要严格管理,定期更换密码,杜绝未经授权人员操作会计软件。
2、预防已输入计算机的原始凭证和记帐凭证等会计数据未经审核而登记机内帐簿。
3、开机前要检查电源是否符合要求,遇到突然断电时,立即作数据存盘和备份,退出系统后关机。
4、操作人员离开机房前,应执行相应命令退出会计软件,不允许微机在无人值班的情况下开机运转。
5、严格数据备份制度,每日都要作全部数据备份,以确保财务数据的安全、可靠。
6、严格限制病毒传播,外来磁盘一律不准上机。否则,一旦造成损失,追究违反者全部责任。
7、财会微机不能做非财会业务以外的工作,不允许在不进入程序情况下做数据库操作。特殊情况下,需报经财务科长批准。
8、根据本单位实际情况,由专人保存必要的上机操作记录,记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容。
9、操作人员要严格按规范要求操作、保养、维护设备(包括:主机、键盘、UPS、空调机等)完好,保持设备及工作台洁净。工作台上、设备附近严禁放水杯、餐具、杂物等。关机后须用防尘布罩好,检查电源关闭后方可离开。
10、设备出现故障时,应认真检查并及时报告,请专业技术人员维修。凡属责任故障要追究当事人责任。
十、票据管理制度

门诊收据是证明医院与患者之间发生经济业务的证明。为了加强票据的管理,避免收据管理不善,特制定如下规定:
1、门诊收据坚决杜绝转让、出卖、伪造情况的发生,一经发现,报请领导处理。
2、门诊收据要专人管理,专人领取,并登记好领取人姓名、本数及收据号。
3、医院正常门诊收款使用微机专用票据,如有停电或其它特殊情况,需开手工票据必须用双面复写纸填写,不得分开填写。
4、收据要大小写相符,大写必须封头。收据的病人姓名、项目金额、收款日期等必须填写清楚,金额数字除各项明细项目栏可小写外,合计金额必须大写,并严禁涂改。
5、收据与处方、检查处置单必须相符,收据存根与收款日报必须相符。所开收据与所收现金一致。
6、收据要按编号顺序使用不得中断或者间断。凡作废的收据必须将给患者的收据收回,粘贴在一起,并注明作废字样。
7、及时结帐,收款相符及时上交。
8、妥善保管收据,收据不得互相串用和外借。收据一旦丢失,要及时上报说明,并登报声明作废。

十一、稽核工作制度

1、为了加强医院财务、会计基础工作,进一步提高财务管理水平,强化财务监督工作,健全内部监督机制,根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《医疗机构财务会计内部控制规定》有关制定本制度。
2、医院办理各种经济活动事项,以及形成的各种会计记录资料均为稽核工作对象。
3、稽核的依据:
(1)各项财经法律、法规;
(2)医院内部有关规章制度;
4、稽核内容
财务科科长及稽核会计负责对本单位发生的各项会计事项进行事前及事中稽核,依法收集和整理与医院会计核算有关的合同、技术标准,账册、凭证、报表等原始资料,进行独立稽核,出具稽核工作报告,并跟踪问题的改进情况,对本单位会计信息质量、会计业务原始凭证的真实性、合规性负直接责任。
5、稽核人员的权限
(1)有权检查、查阅有关的文件记录、会计资料、计划预算、合同文书等;
(2)有权检查、清点各项财产物资;
(3)有权检查各项相关的经济活动和管理活动;
(4)有权制止各项财务会计违法、违纪行为;
(5)有权要求有关人员纠正差错;
(6)有权查处各类错弊行为,并提出处理意见等。
6、稽核人员的主要职责
(1)对原始凭证进行事前稽核,对本单位日常会计事项进行实时稽核监督;
(2)对在稽核中发现的问题及时提出解决处理的意见和建议,通知会计人员予以纠正和调整;
(3)对于政策不清的总是及时向医院、卫生局、财政局等上级主管部门报告;
(4)稽核人员根据稽核情况定期总结提出加强管理的具体意见和建议;
(5)应及时反馈存在问题的纠正及落实整改情况。
7、稽核人员的工作标准
(1)对本单位记帐凭证、原始凭证、会计帐簿、财务报告稽核率达到100%;
(2)将整改措施及结果及时反馈给有关部门。
8、稽核资料的打印和保管
(1)打印稽核报告并存档;
(2)稽核资料装订,保管期为三年。

十二、财务会计内部控制制度

为严格执行国家财经法律法规和规章制度,保护医院资产的安全完善、会计信息真实完整,堵塞漏洞,根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《医疗机构财务会计内部控制规定》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等法规制度,我院制定医院财务会计内部控制制度如下:
1、医院在院长的领导下建立和实施财务会计内部控制制度,由财务科组织协调各相关部门,具体负责制度落实工作。
2、医院内部财务会计控制针对具体业务内容采用不相容职务相互分离控制、授权批准控制、财产保全控制三种控制方法。
3、不相容职务相互分离控制要求合理设计会计及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制。不相容工作岗位包括:授权批准与业务经办、业务经办、与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。
4、授权批准控制要求明确各级各类人员岗位职责,管理人员与经办人员必须在本岗位要求的授权范围内办理业务,严禁超越授权范围内行使职权和承担责任。
5、财产保全控制要求一要限制未经授权的人员对财产直接接触,二要对实物资产定期盘点。
6、医院任用会计人员时必须实行直系亲属回避制度,即院领导的直系亲属不得担任医院的财务科长、会计主管,财务科长、会计主管人员的直系亲属不得在财务科担任出纳工作。
7、医院的内部财务会计控制体系具体包括财务预算控制、收入控制、支出控制、货币资金控制、药品及库存物资控制、固定资产、工程项目控制、对外投资控制、债权债务控制、财务电子信息控制,每项内容均形成具体管理控制制度。
8、医院内部财务会计内控制的执行情况由审计科负责定期监督检查,从而确保财务会计内部控制制度的有效执行。
十三、预算管理制度

为确保医院长远发展和经营目标的实现,强化内部管理和控制,特制定本制度。
1、预算管理的组织机构和职责
为加强对预算工作的组织和领导,我院成立预算管理委员会作为预算管理的组织机构。预算管理委员会具体成员包括院领导班子成员及财务科、社区主任、各科室负责人。日常工作由财务科长负责协调。
(一)预算委员会的职责
(1)审查年度预算方案。
(2)审查年度预算执行情况。
(3)负责向上级管理部门和各相关部门报告预算执行情况。
预算委员会办公室设在财务科,由财务、人事等相关部门人员组成。
(二)各部门负责人职责
(1)财务科负责编制年度财务预算。
(2)办公室劳资人员负责提出年度工资、养老保险、失业保险、医疗保险计划。
(3)办公室负责提供计算水、电、暖、燃油、印刷费、维修费等消耗计划。
(4)药械科负责提出年度够买材料、药品计划。
(5)微机室提出全院网络维护支出计划。
(三)医院预算管理委员会每季度召开一次预算执行情况分析会。由财务科对预算执行情况进行分析。分析的主要内容包括:收支的实现、成本的升降、利润的完成等情况,有针对性地提出解决的措施。
2、预算的内容
(一)收入预算:反映预算年度医疗收入和其他收入的安排。
(二)成本预算:反映预算年度固定成本及药品、医疗器械材料等变动成本安排。
(三)资本支出预算:反映医院五年业务发展计划确定的投资总量安排。
(四)现金流量预算:是医院运行的基础,反映预算年度内现金流入和流出情况。
3、预算编制
(一)预算编制的依据。
(1)财政下达年度补贴指标。
(2)医院预算内年业务发展计划。
(3)国家医疗、药品宏观经济调控政策和医疗保险政策。
(4)医疗市场占有份额和医疗收入预测。
(5)固定支出和按一定医疗收入水平下的变动支出预测。
(6)医院的其他经营政策。
(二)预算编制程序。
院级预算编制采取自上而下、自下而上、上下结合的方式进行。
预算编制过程有二级:院级预算和科室预算。
院级预算主要指收支预算、现金流量预算。
科室预算主要是依据近三年科室收入水平和费用定额制定科室收入、支出预算。
(1)编报阶段(9月份)
由财务科根据预算委员会要求及近五年业务发展计划,结合医疗市场情况,提出框架预算,分解后下发各相关部门。各部门结合本部门实际及预算年度目标编制于9月末编制完成上报财务科。
(2)审查阶段(9月份)
财务科汇总、审查各部门预算,经综合平衡后,编制医院损益预算、现金流量预算、发现潜在问题及缺口,提出初步调整建议及改进措施,并上报预算委员会。
各部门根据院预算委员会提出的意见,重新修正本年度预算。
(3)批复阶段(10月份)
财务科将经修正的预算,报预算委员会批准后,行文下达全院科室和部门,作为考核的依据。
4、预算的执行
(一)经预算管理委员会批准的预算,具有严格的约束力,各部门必须认真组织执行。财务科要对预算执行情况定期进行分析,找出偏差,及时采取措施,确保预算目标的实现。
(二)各项预算指标经层层分解,落实到责任科室,严格执行考核奖惩办法。同时还应根据年度预算编制月度执行预算,加强对预算执行情况的控制,以确保年度预算指标全面完成。
(三)如无重大事项影响,不允许对部门和单元预算进行调整。如预算依据与实际情况发生较大差异,应由预算管理委员会统一考虑预算调整方案。遇其他重大事项确需调整预算,应逐级上报医院审批,经批准后方能调整。
(四)对预算的执行情况应组织定期检查,建立预算执行情况监督和反馈制度,发现问题诮及时向预算委员会报告,以确保预算执行的真实性、合规性、合法性。
5、预算报告和考核
(一)预算报告。
在每一预算年度终了,依据年度财务决算编制预算执行情况报告,对预决算偏差超过10%的重大项目,着重分析产生的原因,提出修正措施,向预算委员会报告,财务科负责汇总编制预算执行报告。
(二)预算考核。
院级预算考核主要负责考核医院预算收入、成本、利润指标的完成情况,重点成本控制情况,以及现金流量预算的执行情况。
科室预算考核主要负责考核各科室预算利润指标及成本费用预算完成情况。

十四、收入管理控制制度

1、建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。明确相关岗位的职责、权限,确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。
2、各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。严格执行吉林省医疗机构收费标准,取得其它任何收入均需及时办理收费许可,并要按照相关收费标准执行。收取的各项收入必须开具统一规定的票据。
3、各项收入由财务部门统一核算,统一管理。只有收款处、住院处、财务科有收款的权限,其他任何部门、科室和个人不得直接收取款项。严禁设立账外账和“小金库”。
4、建立医院票据管理制度。各类收入票据由财务科统一管理,设立票据登记簿详细记录管理环节,防止空白票据遗失、盗用,各项收入发生后及时与票据存根的审查核对,确保收入真实完整。
5、医院各项收入结算截止时间统一为每月底。
6、建立退费管理制度。各项退费必须提供交费凭据及相关证明,核对原始凭证和原始记录,严格审批权限,完备审批手续,做好相关凭证的保存和归档工作。
十五、支出管理控制制度

1、建立健全支出管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限,确保支出的申请与审批、审批与执行、执行与审核、审核与付款结算等不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。
2、明确支出审批权限,建立重大经济事项支出集体决策制度和责任追究制度。财务支出由主管院长批准,超过5万元以上的支出由领导班子集体决策。审批人必须在授权范围内审批,严禁无审批支出发生。
3、各项支出报销付款实行院长“一支笔”审批制度。
4、各种费用报销付款程序:支出均由科室提申请单,报经主管院长批准后采购;财务科审核会计根据申请单进行票据审核合格;报院长签批后,财务科按资金计划安排付款。
5、加强支出的审核控制。各项支出要符合国家有关财经法规制度。严格按照医疗机构财务会计制度的规定确认、核算支出。
(一)差旅费报销严格执行学校财务处文件的规定,严禁在差旅费中列支餐费、市内交通费等开支;
(二)市内公务出车由办公室安排,因特殊情况需乘坐出租车的需事先报主管院长批准,报销时须注明原因并由行政副院长签字;
(三)学生医疗费报销严格按公费医疗管理政策的要求执行;
(四)药品费、材料费分别由药械科按计划招标采购,严格执行招标价格属于政府采购的项目,严格按规定程序进行,不属于政府采购范围内的项目,院内招标采购,临时购买的,需提供三家供货商报价清单,严格执行招标价格,按月组织还款。
(五)固定资产由科室填写购买设备审批表,由院内相关领导集体审批后,经学校招标采购办在招标后列支。
(六)基建等工程项目用款,必须有已签字的合同及预算,经审计后的结算单,放可进行财务报销付款。
(七)医疗保险、失业保险、养老保险严格按各项保险缴费政策计算,单位和个人分别按相应的比例执行,及时足额上缴。
(八)印刷费、燃费、汽油费支出年初由办公室制定预算,年内在财务预算内采购。
(九)因公借款,需由借款人提出书面申请,主管领导签署意见后,报院长审批,财务科凭借款单付款,除个人差旅费,备用金可支付现金外,其它借款一律转帐支付。备用金、差旅费额度由财务科根据业务需要核定。
6、建立成本核算制度,严格控制成本费用支出,定期进行成本分析,降低运行成本,提高效益。

十六、货币资金管理控制制度

1、建立健全货币资金管理制度和岗位责任制。明确岗位的职责、权限,确保不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。医院不得由一人办理货币资金业务的全过程。
2、办理货币资金业务的人员,要有计划地进行岗位轮换。医院门诊和住院收费人员要具备会计基础知识和熟练操作计算机的能力。
3、办理货币资金收入由主管科室写情况说明,收入归属时间,由经办人签字,必须及时开具收款票据,保证货币资金及时、完整入账。
4、严格货币资金业务授权批准手续。医院货币资金支付实行院长“一支笔”审批,5万元以上重大经济事项付款须附合同,或会计纪要,否则财务科拒绝办理,并向院长报告。
5、货币资金支付必须按以下规定程序办理:
(一)支付申请。用款时应当提交支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有有效经济合同或相关证明及计算依据;
(二)支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请,审批人应当拒绝批准;
(三)支付审核。财务审核人员负责对批准的货币资金支付申请进行审核,审核批准范围、权限、程序是否合规;手续及相关单证是否齐备;金额计算是否准确;支付方式、收款单位是否妥当等,经审核无误后签章;
(四)支付结算。出纳人员根据签章齐全的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,并及时登记现金日记账和银行存款日记账。签发的支票应进行备查登记。
6、财务科按照《现金管理暂行条例》的规定办理现金的收支业务。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。实行现金库存限额管理,超过限额的部分,必须当日送存银行并及时入账,不得坐支。
7、按照《支付结算办法》等有关规定加强银行账户的管理。严格按照规定开立账户、办理存款、取款和结算;定期检查、清理银行账户的开立及使用情况;加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。严禁出借银行账户。
8、加强银行存款对账控制。由出纳和编制收付款凭证以外的财会人员每月必须核对一次银行账户,并编制银行存款余额调节表,对调节不符、长期未达的账项应及时向有关负责人报告。
9、加强银行预留印签的管理。医疗机构财务专用章必须由专人保管;个人印章要由本人或其授权人员保管;因特殊原因需他人暂时保管的必须有登记记录。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
10、加强与货币资金相关的票据的管理,明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记薄进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用。
11、加强对现金业务的管理与控制。出纳人员每日要登记日记账、核对库存现金、编制货币资金日报表,做到日清月结。
12、建立货币资金盘点核查制度。随机抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表,核对是否相符。不定期抽查库存现金、门诊和住院备用金,保证货币资金账账、账款相符。
十七、药品及库存物资管理控制制度

1、建立健全药品及库存物资管理制度和岗位责任制。明确岗位职责、权限,确保请购与审批、询价与确定供应商、合同订立与审核、采购与验收、采购验收与会计记录、付款审批与付款执行等不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。办公用库存物资由办公室负责。
2、制定科学规范的药品及库存物资管理流程。明确计划编制、审批、取得、验收入库、付款、仓储保管、领用发出与处置等环节的控制要求,设置相应凭证,完备请购手续、采购合同、验收证明、入库凭证、发票等文件和凭证的核对工作,确保全过程得到有效控制。
3、建立药品及库存物资请购审批制度。医院各科室要明确相应的请购审批程序,结合预算和实际工作需要提前请购。
4、健全药品及库存物资采购管理制度。药品和库存物资由单位统一采购。对采购方式确定、供应商选择、验收程序等做出明确规定。纳入政府采购和药品集中招标采购范围的,必须按照有关规定执行。
5、根据药品及库存物资的用量和性质,加强安全库存量与储备定额管理,根据供应情况及业务需求确定批量采购或零星采购:
(一)批量采购由采购部门、归口管理部门、财务部门、审计监督部门、专业委员会及使用部门共同参与,确保采购过程公开透明,切实降低采购成本;
(二)小额零星采购由经授权的部门对价格、质量、供应商等有关内容进行审查、筛选,按规定审批。
6、加强药品及库存物资验收入库管理。根据验收入库制度和经批准的合同等采购文件,组织验收人员对品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收并及时入库;所有药品及库存物资必须经过验收入库才能领用;不经验收入库,一律不准办理资金结算。
7、加强药品及库存物资核对管理。财务部门要根据审核无误的验收入库手续、批准的计划、合同协议、发票等相关证明及时记账;每月与归口管理部门核对账目,保证账账、账实相符。
8、药品及库存物资的储存与保管要实行限制接触控制。指定专人负责领用,制定领用限额或定额;建立高值耗材的领、用、存辅助账。
9、健全药品及库存物资缺损、报废、失效的控制制度和责任追究制度。完善盘点制度,库房每年盘点不得少于一次。药品及库存物资盘点时,财务科药品会计监盘。
十八、固定资产管理控制制度

1、建立健全固定资产管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限,确保购建计划编制与审批、验收取得与款项支付、处置的申请与审批、审批与执行、执行与相关会计记录等不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。医院不得由同一部门或一人办理固定资产业务的全过程。
2、制定固定资产管理业务流程。明确取得、验收、使用、保管、处置等环节的控制要求,设置相应账卡,如实记录。
3、建立固定资产购建论证制度。按照规模适度、科学决策的原则,加强立项、预算、调整、审批、执行等环节的控制。大型医用设备配置按照准入规定履行报批手续。
4、加强固定资产购建控制。固定资产购建应按不同类别由归口管理部门、使用部门、财务部门、审计监督部门及专业人员等共同参与,确保购建过程公开透明,降低购建成本。
5、加强固定资产验收控制。取得固定资产要组织有关部门或人员严格验收,验收合格后方可交付使用,并及时办理结算,登记固定资产账卡。
6、建立固定资产维修保养制度。归口管理部门应当对固定资产进行定期检查、维修和保养,并作好详细记录。严格控制固定资产维修保养费用。
7、加强固定资产使用变动控制。固定资产的对外投资、出租、出借必须按照国有资产管理的有关规定进行可行性论证,按照管理权限逐级审核报批后执行。
8、加强固定资产处置管理制度。明确固定资产处置(包括出售、出让、转让、对外捐赠、报损、报废等)的标准和程序,填写报废、调拨审批单,及时报上级主管部门和财政部门逐级审核报批后执行。
9、建立固定资产清查盘点制度。明确清查盘点的范围、组织程序和期限,年度终了前,需进行一次全面清查盘点,保证账、卡、物相符。
十九、工程项目管理控制制度

1、建立健全工程项目管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责权限,确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。医院不得由同一部门或一人办理工程项目业务的全过程。
2、建立工程项目相关业务授权批准制度。明确被授权人的批准方式、权限、程序、责任及相关制措施,规定经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理工程项目业务。
3、加强工程项目决策控制。要按照决策科学化、民主化要求,采取专家评审、民主评议、结果公示等多种方式,广泛征求有关各方意见,实行集体决策。决策过程要有完整的书面记录。对工程项目的立项、可行性研究、项目决策程序等做出明确规定,确保项目决策科学、合理。严禁任何个人单独决策工程项目或者擅自改变集体决策意见。
4、建立工程项目概预算控制制度。严格审查概预算编制依据、项目内容、工程量的计算和定额套用是否真实、完整、准确。
5、加强工程项目质量控制。工程项目要实行项目招投标制、工程建设监理制和工程合同管理制,确保工程质量得到有效控制。
6、建立工程价款支付控制制度。严格按工程进度或合同约定支付价款,履行会计核算程序。对工程变更等原因造成价款支付方式和金额发生变动的,相关部门必须提供完整的书面文件和资料,经财务、审计部门审核并按审批程序报批后支付价款。
7、建立竣工决算控制制度。严格执行竣工清理、竣工决算、竣工审计、竣工验收的规定,确保竣工决算真实、完整、及时。未经竣工决算审计的工程项目,不得办理资产验收和移交。
二十、债权和债务控制制度

1、建立健全债权和债务管理制度和岗位责任制。明确相关岗位的职责和权限,确保业务经办与会计记录、出纳与会计记录、业务经办与审批、总账与明细账核算、审查与记录等不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。医院不得由一人办理债权或债务业务的全过程。
2、加强债权控制。明确债权审批权限,健全审批手续,对发生的大额债权必须要有合同协议等相关文件。定期清理债权,并进行账龄分析,采取函证、对账等形式加强催收管理和会计核算,定期将债权情况编制报表向医院领导报告。
3、建立健全应收款项、预付款项和备用金的催收、清理制度,严格审批,及时清理。
4、建立健全病人预交住院金、应收在院病人医药费、医疗欠费管理控制制度。
(一)每日进行住院结算凭证、住院结算日报表和在院病人医药费明细账卡的核对;
(二)每月核对预收医疗款的结算情况;
(三)加强应收医疗款的控制与管理,及时催收款项,欠费核销按规定报批。
5、加强债务控制。根据医院资产总额及构成、还款能力、对医院可持续发展的影响等因素,严格控制借债规模。大额债务发生必须经领导集体决策。
6、定期进行债务清理,编制债务账龄分析报告,及时清偿债务,防范和控制财务风险。
二十一、财务电子信息化控制制度

1、建立健全财务电子信息化管理制度和岗位责任制。应用专门的授权模块,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保软件开发与系统操作、系统操作与维护、档案保管等不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。
2、财务电子信息系统凡涉及到资金管理、物资管理、收入、成本费用等部分,其功能、业务流程、操作授权、数据结构和数据校验等方面必须符合财务会计内部控制的要求。
3、门诊收费和住院收费系统必须符合卫生部《医疗机构信息系统基本功能规范》的要求:
(一)实时监控收款员收款、交款情况;
(二)提供至少两种不同的方式统计数据;
(三)系统自动生成的日报表不得手工修改;
(四)预交款结算校验;
(五)票据稽核管理;
(六)欠费管理;
(七)价格管理;
(八)退款管理。
4、加强财务电子信息系统的应用控制。建立用户操作管理、上机守则、操作规程及上机记录制度。加强对操作员的控制,实行操作授权,严禁未经授权操作数据库。监控数据处理过程中各项操作的次序控制,数据防错、纠错有效性控制,修改权限和修改痕迹控制,确保数据输入、处理、输出的真实性、完整性、准确性和安全性。
5、加强数据、程序及网络安全控制。设置和使用等级口令密码控制,建全加密操作日志管理,操作员口令和操作日志加密存储,加强数据存储、备份与处理等环节的有效控制,做到任何情况下数据不丢失、不损坏、不泄漏、不被非法侵入;加强接触控制,定期监测病毒,保证程序不被修改、损坏,不被病毒感染;采用数据保密、访问控制、认证及网络接入口保密等方法,确保信息在内部网络和外部网络传输的安全。
6、建立财务电子信息档案管理制度,加强文件储存与保管控制。数据要及时双备份,专人保管,并存放在安全可靠的不同地点。
二十二、退费管理规定

为加强我院退款管理,堵塞漏洞,根据《医疗机构财务会计内部控制规定》的有关要求,特制定如下规定:
1、门诊退款的管理,
(一)患者在门诊检查、处置、取药交款结算后,如遇医疗设备故障、药房无药等特殊情况无法进行检查治疗的,可办理退款手续。
(二)现金患者由门诊收款处主任办理,医保患者到医保核算室办理。退款额在200元以上的要由主管领导签字。省、市医保、学生及自费患者只能通过微机退款。
(三)退款必须经开方医生同意,在退款收据上注明“同意退款及退款原因”,并加盖医生名章。退药费时,处方上必须还标有药剂科—“药已收回”字样,并加盖调剂人员名章后,方可退款。没有收据的不能退款。
2、住院退款
(一)未办出院结算手续的住院患者退检查费、治疗费、药费等必须由经治医生开退费单(或红处方),说明退费原因,疗区过帐员盖章,科主任签字后报网管中心召回原账单办理退费后,重新办理出院手续。
(二)患者退药费时必须先到药房退药后方可办理退费。
(三)如因特殊原因,无法通过网管中心召回的,则需由住院处会计审核将相关单据,填制凭证退款。
3、退款办理手续
(一)退款时原交款凭证与收据必须一致,即日期一致、金额一致、患者姓名一致、现金收讫章一致。
(二)退款经办人员需填写支出凭证,必须用钢笔或碳素笔。具体填写内容有:日期、退款金额大小写,退款事由(退门诊西药费、中药费、X光费、电诊费、检验费等)。然后将所退款项的收据与原交款凭证一起贴在支出凭证后面(左对齐贴)。
(三)由退款患者领款人处签字并注明其住所或工作单位,经办人员盖章后,可将现金退给患者。
(四)退款经办人员平日从财务科发放的备用金中给患者退款,并将退款的支出凭证保存好,定期到财务科审核,合格后统一进行结算。
4、其它退费
进修费、实习费等其它各项收入如因特殊原因需办理退款的,一律参照本规定执行,要由相关负责人签字、相关单据一致,在财务科审核后填制支出凭证办理退款手续。
5、除特殊原因,严禁本院职工代办退款手续。
6、此规定自发布之日起执行。
二十三、关于重大经济事项审批制度的规定

为切实贯彻执行《医疗机构财务会计内部控制规定》的相关要求,加强我院内部控制制度建设,健全收入、支出及其它重大经济事项的的审批程序,建立重大支出集体决策制度和责任追究制度,特制定如下规定:
1、医院重大经济事项是指金额在单项金额在5万元以上的资金收付项目,具体包括收入、支出、债权债务、对外投资、基建项目(含维修)、资产处置等。
2、医院各项经济业务要在院长统一领导下,由财务科执行。各主管院长按分管工作范围分工负责,归口管理,医院各项业务执行时必须经分管领导书面批准。
3、医院各项重大经济事项需经领导班子集体决策,50万元以上的重大经济项目,在报领导班子决策时必须提供可行性论证结果并报送学校相关部门。
4、可行性论证具体是由采购部门组织相关专家、审计人员进行可行性论证,并形成可行性报告存档。
5、重大经济事项未按规定程序决策审批,以个人行为不组织可行性论证擅自办理的,一经发现按经济事项金额的千分之三扣罚当事人及相关责任人;如给医院造成经济损失的,另按损失金额的2%赔偿。
6、参加论证人员必须以事实为依据,客观公正的对项目进行评价,如论证程序不充分,造成结论不正确,给医院造成损失的,对项目论证人员处以项目投资额千分之三罚款
7、重大经济项目可行性论证时由纪检监察室、审计部门实时监督。
8、此规定自下发之日起执行。

二十四、东北师范大学医院成本核算制度

为进一步加强医院经济管理,充分调动职工积极性,使科室和职工牢固树立成本意识,医疗成本核算更加科学化、规范化、制度化,现制定成本核算制度如下:
1、人员支出
(一)工资:按科室职工应发工资总额按规定计入成本。如逢工资普调于次月再重新核算。返聘人员工资、外出进修、公派出国学习三个月以上人员不计入科室人数,其工资也不计入科室成本。
(二)三项保险:医疗保险、养老保险、失业保险按实际支出计入成本。
(三)绩效工资(含临时工资、夜班费、误餐费):均按各科室应发金额计入科室成本。
2、公用支出
(一)公务费、业务费:办公费、电话费、宣传学习费、差旅费、培训费、会务费、讲课费、版面费,均按实际金额计入科室成本;
(二)材料费:包括卫生材料、氧气费、低值易耗品、一次性用品、其它材料(各科劳保、印刷品、电器、水暖等)、药品费、消毒及医用材料费,按各科室实际请领金额计入科室成本。低值易耗品采取一次摊销法,少数高价低值采取逐月摊销法。氧气费按输氧收入分摊。
(三)被服洗涤费用:手术室每年大批更换手术衣、敷料等布制品所发生的费用,按相关科室医生人数分摊。洗涤费由学生公费医疗款列支。
(四)仪器设备折旧(含更换配件):按平均年限法计提折旧,新购入设备从购入第二个月起计提折旧。
(五)下列设备不提折旧:(1)外单位无偿赠送或调拨的设备;(2)科研经费所购买的设备;(3)医院资助重点学科建设所购设备;(4)提前报废的设备;(5)超期使用的设备。各外科在手术室使用的专用设备,由所使用科室与手术室平均分摊设备折旧;几个科室共同使用的设备由各使用科室共同分摊折旧。折旧比例6%。
(六)维修费:除更换配件以外的维修费,按30%扣科室成本。
(七)医疗事故及差错赔偿费:按医院规定负担的比例计入落实到个人 

二十五、财务科关于相关科室报表的规定

为适应医院改革和发展的需要,规范医院会计人员的行为,加强医院的财务管理,确保医院财务报表的准确、及时,对有关科室收入、支出报表作如下规定:
1、确保报表的会计期间一致,不得随意变动结帐期间。确保各期间报表的可比性,各项目之间有对应关系的数字应相互一致。如有特殊情况,提前或错后结帐应注明情况及结帐时间。
2、本期所有的经济业务全部登记入帐,不能为了赶报表而提前估帐。
3、办公室、药械科、会计要做到帐实相符、帐表相符、帐帐相符,定期进行财产清查,对盘盈、盘亏和毁损的物品应查明原因。属固定资产的要按规定及时办理固定资产增减手续,按规定处理入帐。
4、确保报表的及时、客观、真实。会计信息应具有相关性和可靠性,达到真实、准确,便于使用者获得有用的信息。各科室对所报出的报表要认真负责,确保数字的准确,核对无误后,及时报送财务科。
5、科室小票要在每月结算后,下月10日前报到财务科,支出等其它核算报表在每月25日前报到财务科。如过期不报,影响医院财务数字的准确性、真实性,后果由填报科室负责。
二十六、财务科微机使用的规定

为保证财务科微机的有效使用和会计电算工作的正常运行,制订如下规章制度:
1、财务科所属各台微机均设管理责任人,负责微机的维护保养,计算机病毒软件升级,建立微机管理档案,及时记录微机发生故障及软硬件维护等情况。
2、要保持微机的清洁,严禁在操作微机时吸烟、喝水、吃食物,以防止杂物与水落进键盘及打印机而引起机器故障。
3、严禁带电插拔微机电源及连接线,热插拔除外,严禁带电搬动微机与打印机等设备。
4、严禁在科室微机上拷贝并使用任何游戏软件,违者罚款100元。
5、在读取外来磁盘数据时,必须在经专人清查病毒,确保安全后方可进行,以免带来病毒而引起数据混乱和丢失数据。
6、本科室使用移动硬盘和U盘传数据时,需要登记后再使用。
7、在使用微机过程中如出现异常情况,请及时与医院微机室联系,不要擅自删除系统下的文件。
8、下班后关掉微机电源。顺序:主机—显示器—打印机—UPS—电源
二十七、财务科工作职责

1、在院长领导下,负责医院财务预、决算的编制;经院长批准后执行。
2、负责医院财务管理工作,严格执行财经纪律和财务规章制度,坚持增收节支,勤俭办事业的原则,积极组织各项收入,防止漏收漏记,严格控制支出。
3、按照会计制度,做好会计核算工作,为经济管理和经济决策提供准确的会计资料和经济信息。
4、加强财产物资、货币资金、债权债务的核算与管理,参与经济合同、承包合同的签订。
5、按时报送会计报表、财务计划、财务分析。对经济前景和经济活动进行科学预测,并参与经济决策。
6、对全院财务人员进行业务指导,实施财务监督检查。
7、负责财会人员的业务培训和考核,协同有关部门组织财会技术职务的申报考试工作。
8、完成上级交办的各项临时工作。

二十八、财务科长工作职责

1、在院长的领导下,具体负责医院财务工作,教育财务人员树立为医疗一线服务的思想,保证医疗任务的完成。严格遵守财经纪律和各项财务规章制度,对各项财务会计工作要定期进行研究、布置、检查、总结,积极宣传,具体组织会计核算和监督。
2、根据《会计法》及国家有关法律法规及财务规章制度的要求,制订各项内部财务会计制度,并监督检查各项制度的执行。发现有违反制度的,及时纠正,重大问题应及时向单位负责人或上级主管部门报告,及时总结经验,不断修订和完善各项制度。
3、组织编制本单位的财务计划、预算并组织实施。要根据本单位的发展规划和业务工作计划,及上级下达的控制指标,按年编制各类财务计划、预算,认真组织实施并按有关规定和权限加强管理。
4、按有关规定,对应缴纳的税金、养老、失业、医疗保险金等款项应严格审查,并督促及时办理解缴手续,做到按期、足额上缴。
5、督促财务人员及时清理债权、债务,防止拖欠,严格控制呆账。
6、参与经济管理和决策,做好领导参谋。运用财务资料,采用科学方法,参与本单位经济管理的全过程。审核各项经济合同、协议,对违反国家法律和规章制度,损害本单位利益或没有资金来源的经济合同和协议,拒绝执行,并向本单位领导报告。对修建工程、大型设备购置、对外投资,从财务角度进行可行性分析和论证,为领导决策当好参谋。
7、负责审核会计报告。负责审核对外提供的会计资料和会计报表,保证会计信息真实完整。
8、依法实行会计监督。规范执行各项法规和制度,宣传财政法规制度,做到知法、懂法、守法、执法。加强财务监督,对单位各经济活动部门定期或不定期进行检查和业务指导,保证医院财产物资的安全完整,防止浪费和积压。对违反财经法规的行为,要及时制止和纠正,对问题重大的,要及时向单位负责人和有关部门报告。
9、负责对本部门员工的工作调配、业务培训和年终考核、评估。
10、完成医院交办的其他工作。

二十九、稽核职责会计岗位

1、在财务科长的领导下,做好原始凭证、记账凭证及报表的相关会计资料审核工作。
2、按《会计法》及有关法规、财务制度、收支标准等规定,对本单位发生的一切经济事项逐笔审核。审核人员必须熟悉国家有关的方针、政策、法令、规定、制度及单位的有关规定,掌握费用开支标准,并做好宣传解释工作。
3、审核各类原始凭证的合法性、合理性、正确性、完整性。
4、审核记账凭证是否反映了原始凭证的内容;摘要是否规范;会计科目及金额、记账方向是否正确;凭证附件是否完整。
5、审核各项财务收支是否符合开支标准,是否有计划,严重超计划的要审核其合理性。
6、复核各部位报送的各种报表,如有差错,及时更正。
7、凡对外报送报表,要在数字衔接等方面进行审核。
8、已审核的会计资料要由稽核会计加盖印章。
9、组织财务人员到有经济活动的部位进行定期、不定期的检查监督,做好检查记录,发现问题及时向领导汇报。
10、根据稽核情况定期总结,提出加强管理的意见和建议。
11、对所稽核资料每日形成稽核报告,装订存档。
三十、财务审核会计岗位职责

1、在财务科长的领导下,按照《会计法》及《医院财务制度》的规定,严格执行各项经费开支标准,分清资金渠道,合理使用资金。
2、按《会计基础工作规范》的规定审核各种原始凭证,按《医院会计制度》规定合理使用会计科目,运用财务软件及时编制并录入会计凭证,准确进行医院各项会计核算。
3、正确操作会计软件,进行医院的财务核算、检查和数据分析工作,切实履行会计监督职责,发现问题及时向科长汇报。
4、每月终了正确及时编制会计报表。审核无误后,将各种会计报表加具封面、装订成册,提交领导审核签名或盖章后,及时报出。
5、按管理需要统计各项收入、支出、资产数字,与相关人员核对,进行同期对比分析。
6、管理会计凭证和账表。月末要整理会计凭证和资料,集中保管。
7、发生基本建设支出的,要按会计制度要求进行明细核算,及时统计分析各项投资额,并向有关领导汇报。

三十一、往来结算会计岗位职责

1、在财务科长的领导下,按照《会计法》及《医院会计制度》的规定,做好医院往来结算款项的管理和核算工作。
2、做好日常会计核算、会计监督业务工作,发现问题及时向科长汇报。
3、办理往来款项的结算业务,及时催收往来款项,以免造成呆账、死账。
4、对各项往来款项,要按照合理设置分户账,不得设立综合户。
5、负责往来结算的明细核算,根据审核后的记账凭证登记各项往来业务。要及时、准确、逐笔分户登记,做到科目准确、数字真实、记载清晰,并经常核对余额,年终要抄列清单,并向领导或有关部门报告。
6、对于实行电算化管理的往来科目,每月要按明细科目输出微机账面,及时核对已结算款项,年末汇总所有未结算的往来款项,做好辅助核算工作。
7、月末要整理会计凭证和资料。

三十二、出纳岗位职责

1、在财务科长的领导下,按照《会计法》及《医院会计制度》的规定,做好医院银行存款、库存现金。
2、严格遵守《现金管理暂行条例》和《人民币银行账户管理办法》,及时、准确地进行各种出纳业务的处理。
3、负责保管库存现金、有关印章、空白支票和有价证券。各种有价证券及收据的保管、发放及收据存根的回收保管须登记备查账,并由经手人签字。
4、根据会计审核签章的记账凭证,复核办理各项现金收付和银行结算业务,收款凭证上加盖“收讫”戳记,付款凭证要加盖“已核销”印章,付款支票存根要由领款人签字。对于非本单位职工领款的,要注明身份证号码,并与身份证核对。
5、每日统计医院收入日报表报科长,同时向科长报告银行存款余额,并向会计提交银行存款及库存现金日报。逐笔核对当日收付款项,库存现金和银行存款要日清日结。
6、协助银行对账人员及时查清未达账项。
7、为门诊住院收款人员换零钞及办理支票进帐。
8、经常复核或定期抽查住院、门诊的收据存根,妥善保管好现金收据,做到帐实相符。
9、每日将各项业务收入当日存入银行,保证库存现金不超过银行规定的库存限额。
10、不得以白条、有价证券抵库,更不得挪用资金;严禁签发空白支票。
11、银行存款及库存现金如果发生长短款现象,要及时向领导汇报,待查明原因后处理,不得自行以长补短。 

三十三、票据管理会计岗位职责

1、在财务科长的领导下,做好挂号、门诊、住院、往来结算等各种票据的的购买、使用和管理工作。
2、对医院各种票据的使用情况做好数量、金额预算,保证各部位票据的供应。
3、负责医院各种票据的保管、领用、核销工作。
4、及时登记票据保管备查账簿。
5、病人遗失医药费收据的,由患者或家属提供相关部门介绍信,按微机室提供的收费明细予以证明。
6、负责抽查收款处、挂号室、住院处票据保管和使用情况。 

三十四、工资核算会计岗位职责

1、与劳资秘书配合负责工资的录入、审核和发放工作。
2、根据医院每月批的工资额度,严格掌握工资绩效额。
3、及时打印工资清册,年底将电子版报档案馆。
4、正确编制工资明细表,准确、及时核算并发放职工工资,准确代扣代缴个人所得税,代办医院其它报税工作。
5、工资除特殊新入职第一个月外,其余必须打卡发放,不发现金。
6、每月向有关成本核算岗位提供工资资料。
7、每月编制工资变动平衡表。
8、每月与劳资秘书审核各项保险费的扣缴数额。 

三十五、库存物资核算会计岗位职责

1、在财务科长的领导下,负责医院财产物资的数量、金额核算管理工作。
2、按照《会计法》、《医院会计制度》、《医院财务制度》的规定,会同有关部门拟定固定资产、材料、物资管理与核算实施办法。
3、审核出、入库凭证,保证各项财产物资在数量、金额方面与原始凭证的内容完全相符,及时提供所购入物品的市场价格信息。
4、及时登记各种财产物资明细账,做到日清月结,数字准确无误,每月末要与总账、一级明细账核对发生额、余额。
5、每月与库房保管员核对财产账目,做到帐帐相符、帐实相符。
6、每月26日编制报送各种财产购、消、存报表。
7、参与固定资产及其它各种财产物资的清查盘点。
8、分析库存药品、材料的储备情况,对积压药品、材料分析原因,提出处理意见。 

三十六、学生公费医疗核算会计岗位职责(兼职)

1、负责学生公费医疗的明细核算,向财务科长、公费医保办主任报告工作。
2、根据公费门诊、住院收入报表,正确及时记载归集各项收入明细,及时核对收款日报与收入报表,每年在6月及12月由财务科全体人员一同核算。
3、及时统计各类人员医药费拨款、支出及盈亏,进行分析对比。为领导提供可靠的分析数据。
5、每年末及时与财务处审核公费医疗的会计核对全年经费的发生额及拨款情况。 

三十七、科室核算会计岗位职责(兼职)

1、在财务科长的领导下,负责医院的科室核算和效绩工资计算工作。严格执行《效绩工资核算方案》、《科主任目标责任制方案》,准确掌握14诊均值及医保各项指标扣罚政策。
2、及时、准确归集各科室的收入、支出,准确计算科室结余情况,要求每月效绩工资必须在次月7日前计算完毕。
3、经常检查分析各科室收支情况,进行同期对比、收支各项费用的结构对比,分析影响收支的因素,及时为临床科主任提出改进意见。
4、涉及各科室之间的转账票据必须认真检查监督,严防弄虚作假、营私舞弊。
5、熟悉门诊、住院收入报表统计方式、收入构成、各报表之间的平衡关系,熟练操作医院His系统的报表设计、计算和数据查询校验工作。每月26日统计当月收入报表。
6、准确掌握各科室收费项目的核算类别,及时准确进行收费项目配置。按各科室报送的人员变动通知单及时配置医生统计组。
7、做好各项数据汇总工作,要在微机和移动硬盘上做双备份。
三十八、会计档案管理人员岗位职责(兼职

1、每个会计期末组织相关人员配合进行归档登记造册。会计档案要专柜放置,按编号顺序排列整齐。在每年5月31日前电子报送学校档案馆。
2、经过财务科长批准办理会计档案借阅,由档案管理员负责查找,并在管理员的监督下阅览,同时经办人要对借阅内容登记、签字。
3、原始凭证、会计资料不得外借,其它单位如因特殊原因需要使用时,经院领导及财务科长批准,可以复印,提供复印件时,应当进行登记,并由经办人员签字。
4、达到销毁期限的会计档案,及时提报财务科长同意,填报会计档案销毁单一式三份,报上级主管部门、财政局和院长审批后,组织相关人员按规定进行销毁。
5、做好会计档案室的卫生清洁工作。
三十九、会计电算化工作分工及岗位职责(兼职)

财务科电算化会计岗位一般可分为电算主管、软件操作、审核记账、电算维护、电算数据管理等岗位。在不违反内部牵制制度的情况下可以交叉设置。现就各电算化岗位主要职责规定如下:
1、电算主管岗位:
由财务科长负责,执行具体工作时可授权指定人员。
(一)负责组织软件系统运行环境的建立,确定操作使用人员,并对操作人员的权限作出规定。
(二)负责会计电算化日常工作管理,指导系统管理员有关工作,协调各电算化岗位的工作关系。
(三)经常检查计算机输出账表、凭证数据的正确性和及时性,检查数据的备份情况。
2、软件操作岗位
(一)负责所分管业务的数据输入,按照会计制度和会计软件的要求输入记账凭证和原始凭证等会计数据。
(二)数据输入操作完毕,应进行自检核对工作。
(三)打印输出记账凭证、会计账簿、报表,及时进行数据备份。
(四)操作过程中发现的问题,应记录故障情况并及时向电算主管或系统管理员汇报、反映。
3、审核、记账岗位
(一)负责对各软件操作员输入计算机的记账凭证和原始凭证等会计数据进行审核,包括摘要的规范性、附件的完整性、会计科目和会计数据的正确性等内容。
(二)操作会计软件登记机内账簿。
(三)对打印输出的账簿、报表进行确认。
4、系统管理员岗位(由办公室系统管理员负责)
(一)对系统进行正常维护(包括异常情况清除、杀毒、升级)。
(二)负责电算化人员业务培训。
(三)负责定期进行数据备份工作。
(四)负责确定上机人员的操作内容及权限设置。
(五)进行帐套管理,包括账套的建立、修改、引入、引出。
5、出纳岗位
(一)及时确认机内收付款凭证。
(二)操作会计软件登记银行日记账和现金日记账。
(三)每天及时进行数据备份,输出银行、现金日记账并与银行对账单核对。
四十、关于医院预算工作报学校备案细则

1、医院预算管理委员会形成医院内部预算方案后,报学校分管校领导备案,医院存档。
2、医院预算管理委员会形成学校核拨经费预算后,与学校分管校领导研究后,报学校财务处备案并审批。
3、学校核拨预算经费指标后,医院存档。医院严格按学校核拨预算经费指标执行,年终做好决算。
4、医院党政班子联席会议是预算决策的最高机构。
5、医院财务科是日常工作机构,负责预算编制的组织及预决算的汇编工作。
6、医院办公室负责和财务科分别做好相关资料的存档工作。

四十一、关于医院“三重一大”事项报学校备案细则

1、凡涉及医院重大决策问题,事前请示学校分管领导同意,医院党政班子联席会议集体讨论后做出决策。医院存档。
2、重要干部任免,事前请示学校分管领导同意,由医院党政班子联席会议集体讨论后做出决策。医院存档。
3、重大项目安排必须由主管领导在充分研究或论证的基础上提出方案和报告,经分管校领导审阅同意后,由医院党政班子联席会议集体讨论后做出决策。医院存档。
4、大额度资金必须拟定支出计划或报告,报分管校领导审阅同意后,由医院党政班子联席会议集体讨论后做出决策。医院存档。
5、医院办公室负责做好相关资料的存档工作。按学校规定,相关资料装订后送交学校档案馆存档。无须上报学校的存档资料由医院存档。

四十二、上级主管部门对我院、社区中心制定的控制制度

1、东北师范大学对我院的内控制度、措施:
(一)对医院主要领导岗位实行定期交流、轮岗制。
(二)对医院财务工作定期进行审计、评价。
(三)对医院固定资产定期清查。
(四)对医院核拨的学生公费医疗款实行预决算制,并严格控制。
2、南关区卫生和计划生育局对我院社区中心的控制制度:
(一)对社区领导岗位实行院内考核、竞聘上岗。
(二)社区银行账户实行零余额账户用款额度管理,每月底给南关区卫生和计划生育局财务科及国库集中支付中心上报下月用款计划,经双重审批合格后核拨额度至我社区零余额账户,再按照计划中的科目入账。
(三)南关区卫生和计划生育局每月都会对我社区的公共卫生服务工作进行督导检查,并且联合财政局、审计局、外审事务所对我社区进行季度检查、年终考核、资产清查、经费使用情况审计以及国家检查。
(四)社区基本药品在吉林省药械采购服务平台网上统一采购、统一回款到南关区卫生和计划生育局,并由上级主管给厂家统一回款。
(五)社区固定资产决算每年年底与南关区卫生和计划生育局财务进行金额和数量的核对,核准无误后上报固定资产决算。每年上级主管部门也会来我社区进行固定资产的清查。每年我社区新增的固定资产实行通过南关区卫生和计划生育局集中上报、政府统一采购、国库中心往我社区零余额账户批额度,再转款。

四十三、东北师范大学医院/南岭社区卫生服务中心收入流程图

 

四十四、东北师范大学医院/南岭社区卫生服务中心支出流程图